Beckham y LLC USA
El régimen Beckham y la LLC USA son dos de las estructuras más usadas por profesionales que se mudan a España con ingresos internacionales. Funcionan bien por separado. Combinadas, hay matices que cambian el resultado fiscal.
El Beckham permite tributar como no residente durante seis ejercicios al 24% sobre rentas españolas. La LLC USA es la sociedad pass-through habitual para facturar a mercados internacionales. La pregunta clave: ¿puede un impatriado acogido a Beckham ser socio o director de una LLC? Y si lo es, ¿cómo tributan las rentas?
Aquí ordenamos los puntos donde se juntan ambos regímenes.
🔎 Índice del artículo
👉 Si tienes una LLC en USA puedes acogerte a Beckham
👉 Cómo tributan las rentas de la LLC bajo Beckham
👉 Cómo se cobran las distribuciones de la LLC con Beckham
👉 Qué pasa si la LLC opera desde España
👉 Sueldo de la LLC siendo Beckham
👉 Modelo 720 y LLC durante el régimen Beckham
👉 Cuándo cesa Beckham: qué pasa con la LLC
👉 Errores al combinar Beckham con LLC USA
👉 Preguntas frecuentes
🔹 Si tienes una LLC en USA puedes acogerte a Beckham
La Ley Beckham (art. 93 LIRPF) permite al impatriado tributar como no residente seis ejercicios. La norma exige no haber sido residente fiscal en España en los cinco años previos y desplazarse por motivo laboral, administrador o actividad emprendedora calificada.
Tener una LLC USA no impide, por sí solo, acogerse al régimen.
🎯 La regla clave: la participación.
Si la LLC se considera entidad patrimonial (más del 50% del activo afecto a inversión y no a actividad), una participación superior al 25% puede excluir del Beckham por la regla de "entidad patrimonial vinculada".
Si la LLC desarrolla actividad económica real (servicios profesionales, ecommerce, SaaS, consultoría), no hay límite de participación a efectos del Beckham.
Quien llega como administrador de la propia LLC entra por la vía de administrador. Quien llega por contrato laboral con empresa española o no española, entra por la vía laboral.
La Ley Beckham aplicada bien requiere encajar el perfil de entrada antes de constituir o adquirir la LLC.
💜 Cómo tributan las rentas de la LLC bajo Beckham
El impatriado Beckham tributa solo por rentas de fuente española al 24% (hasta 600.000 €) y 47% por encima. Las rentas de fuente extranjera quedan fuera de tributación española mientras dure el régimen.
La LLC USA es, fiscalmente, una entidad transparente (disregarded entity si es unipersonal, partnership si tiene varios socios). Eso significa que el beneficio se atribuye al socio.
💡 Cómo aplica esto al Beckham:
– Si el beneficio de la LLC procede de actividad económica en USA o internacional (no española): no tributa en España bajo Beckham
– Si procede de actividad realizada físicamente desde España: tributa al 24% como renta española
El criterio no es dónde está la LLC, sino dónde se genera el trabajo.
Un impatriado en Madrid que opera la LLC desde su despacho español está generando rentas españolas, aunque la facturación salga del Mercury USA. Eso lo discute Hacienda con frecuencia.
💬 ¿Vas a aplicar Beckham y ya tienes (o vas a montar) una LLC en USA? Te ayudamos a encajar las dos estructuras desde el primer día.
Escríbenos por WhatsApp🌃 Cómo se cobran las distribuciones de la LLC con Beckham
Una LLC unipersonal española (disregarded entity) no reparte dividendos en sentido formal: el beneficio se atribuye al socio en cada ejercicio.
El concepto fiscal aplicable es imputación de rentas, no dividendo. Y aquí Beckham aporta una ventaja: si la renta atribuida es de fuente extranjera (actividad realizada fuera de España), no tributa en España durante los seis ejercicios.
El traspaso de dinero desde la cuenta Mercury de la LLC a la cuenta personal del socio impatriado no es un hecho imponible adicional. Es solo el movimiento de un beneficio ya imputado (o no, según fuente).
📋 Lo que sí hay que documentar:
– El origen geográfico del beneficio (cliente, lugar de prestación)
– El K-1 o equivalente que recibe el socio
– Las transferencias entre cuenta LLC y cuenta personal
Sin esa trazabilidad, Hacienda asume que toda la renta es española y aplica el 24% Beckham, perdiendo la ventaja.
🌊 Qué pasa si la LLC opera desde España
Esta es la trampa más cara del cruce Beckham + LLC.
Si el socio impatriado dirige y opera la LLC físicamente desde España (decisiones, contratos, prestación material del servicio), Hacienda puede atribuir a la LLC un establecimiento permanente en territorio español.
Consecuencias:
– El beneficio del EP español tributa al 25% IS no residente
– Las rentas dejan de ser "extranjeras" para el socio
– El Beckham pierde su ventaja sobre esos rendimientos
– Pueden aplicarse intereses y sanciones por no haber declarado el EP desde el inicio
⚠️ La sustancia importa.
Quien opera 100% desde España con clientes internacionales tiene que documentar muy bien que la LLC no es una pantalla. Contratos, evidencias de quién toma decisiones, infraestructura USA real (registered agent, dirección comercial efectiva, banking activo).
El Beckham no protege frente a una calificación de EP. Esa calificación se hace en sede de la LLC, no del socio.
🔹 Sueldo de la LLC siendo Beckham
Una LLC unipersonal disregarded no paga sueldo al socio: todo el beneficio le es atribuido directamente. No hay W-2, no hay nómina, no hay retención.
Si la LLC eligió tributar como S-Corp (elección 2553) o C-Corp (elección 8832), entonces sí puede pagar sueldo al socio empleado. Esa retribución se ingresa con W-2 y, fiscalmente en España bajo Beckham, recibe el tratamiento de rendimiento del trabajo extranjero.
💡 Resultado bajo Beckham:
– Sueldo W-2 de la LLC realizado por trabajo físicamente en USA: no tributa en España
– Sueldo W-2 por trabajo físicamente en España: tributa al 24% Beckham hasta 600.000 €
El criterio operativo: dónde se prestan las horas de trabajo, no dónde se firma el contrato ni dónde paga la nómina.
El régimen Beckham no exonera de cotización española si la actividad se realiza en España, aunque la retribución venga de una entidad USA.
💜 Modelo 720 y LLC durante el régimen Beckham
El impatriado acogido a Beckham no está obligado al Modelo 720 ni al Modelo 721 mientras dure el régimen. Tributa como no residente y los modelos informativos sobre bienes en el extranjero no aplican.
La LLC y su cuenta Mercury (o equivalente), por tanto, no se declaran en 720 durante los seis ejercicios del Beckham.
⚠️ Pero atención al ejercicio de cese.
Cuando termina Beckham y el contribuyente pasa a tributar por IRPF normal, sí entra la obligación. Y la primera declaración del 720 incluye todos los bienes que tenga a 31 de diciembre de ese ejercicio.
Esto significa que el año del cambio de régimen hay que tener perfectamente identificadas:
– Participación en la LLC y su valor
– Cuentas bancarias asociadas (Mercury, Brex, Wise USA)
– Inmuebles, valores y demás activos extranjeros
Llegar al cese sin esa documentación organizada genera errores en la primera 720, con sanciones formales.
🌃 Cuándo cesa Beckham: qué pasa con la LLC
El Beckham dura el ejercicio de llegada más los cinco siguientes. A partir del séptimo, el contribuyente tributa por IRPF ordinario, con la regla de tributación mundial.
📋 Cambios inmediatos respecto a la LLC:
– Todas las rentas atribuidas de la LLC tributan en IRPF, vengan de donde vengan
– El Modelo 720 entra en vigor
– El Modelo 100 incluye los rendimientos del K-1
– Si la participación supera el 50% y la LLC es no operativa, aplica transparencia fiscal internacional
Esto cambia el cálculo. Lo que durante seis ejercicios era renta extranjera no sujeta, pasa a tributar al marginal del IRPF.
Muchos perfiles reestructuran antes del cese:
– Liquidan la LLC y consolidan en SL española
– Mantienen la LLC pero documentan sustancia económica USA fuerte
– Trasladan residencia a otro país compatible
La planificación se hace en el año 4 o 5, no en el 7.
🌊 Errores al combinar Beckham con LLC USA
⚠️ 1. Asumir que toda renta LLC es extranjera
Si el trabajo se hace desde España, la renta es española aunque la factura salga de Mercury. Beckham no exonera por la sede formal de la sociedad.
⚠️ 2. No documentar la sustancia USA de la LLC
Sin registered agent activo, dirección operativa y trazabilidad de decisiones, Hacienda asume EP en España.
⚠️ 3. Confundir distribución con dividendo
Una LLC disregarded no reparte dividendos. Aplicar el tratamiento de dividendos a una imputación de beneficios distorsiona el resultado fiscal y pierde la ventaja Beckham sobre rentas extranjeras.
⚠️ 4. Olvidar la planificación del cese
Llegar al séptimo ejercicio sin haber preparado la transición a IRPF ordinario provoca una factura fiscal y formal innecesariamente alta.
⚠️ 5. Acogerse a Beckham con LLC patrimonial
Una LLC que solo tiene activos (acciones, inmuebles, crypto) y participación >25% puede excluir del régimen. La calificación operativa vs patrimonial se revisa con criterios técnicos.
Una LLC USA constituida con la asesoría adecuada tiene la documentación lista desde el day one para defender la sustancia USA frente a Hacienda.
💬 Estudiamos tu caso Beckham + LLC USA y preparamos la documentación de sustancia y la planificación del cese desde el inicio.
Escríbenos por WhatsApp❓ Preguntas frecuentes
¿Puedo acogerme a la Ley Beckham siendo socio de una LLC USA?
Sí, si la LLC desarrolla actividad económica real. Si es patrimonial y tu participación supera el 25%, puede excluir del régimen. La forma de entrada (laboral, administrador, emprendedor) condiciona el encaje.
¿Las distribuciones de mi LLC tributan en España bajo Beckham?
No, si la renta atribuida procede de fuente extranjera (actividad realizada fuera de España). Sí, al 24% Beckham, si la actividad se realiza físicamente desde España aunque la facturación salga de la LLC.
¿Tengo que declarar la LLC en el Modelo 720 durante Beckham?
No. El impatriado Beckham tributa como no residente y el 720 no aplica. La obligación entra el año que termina el régimen y se pasa a IRPF ordinario.
¿Hacienda puede considerar que mi LLC tiene establecimiento permanente en España?
Sí, si la dirección efectiva, la toma de decisiones o la prestación material del servicio ocurre desde España. La calificación de EP se hace en sede de la LLC, no del socio, y obliga a tributar en España al 25% IS no residente.
¿Qué conviene hacer antes del séptimo año, cuando cesa Beckham?
Reestructurar con tiempo. Las opciones habituales son: liquidar la LLC y consolidar en SL española, mantener la LLC documentando sustancia USA fuerte, o trasladar residencia. La planificación se hace en el año 4 o 5.
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