¿Qué es la inversión del sujeto pasivo y cuándo se aplica?
¿Qué significa “inversión del sujeto pasivo”?
La inversión del sujeto pasivo es un mecanismo del IVA por el cual el comprador, y no el vendedor, es quien debe declarar el IVA en una operación. Esto ocurre en ciertos casos para evitar fraude fiscal y mejorar el control del impuesto.
📌 ¿Cuándo se aplica?
- 🌍 Compras intracomunitarias de servicios: Si compras servicios a empresas de la UE (Google Ads, Meta, Figma…), tú declaras el IVA en España.
- 🏗️ Determinadas operaciones nacionales: Por ejemplo, servicios de construcción entre empresas o ventas de chatarra.
- 🧾 Facturas emitidas a empresas de la UE: Si vendes servicios a otra empresa con NIF intracomunitario, la factura va sin IVA y aplica inversión.
📥 ¿Qué implica para el comprador?
- 📄 Debes autorrepercutir el IVA en tu modelo 303.
- 📊 Si tienes derecho a deducción, también puedes compensarlo en el mismo modelo (efecto neutro).
- 📌 Debes estar dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) y declarar en el modelo 349.
🧾 ¿Cómo debe reflejarse en la factura?
- ❌ No se incluye IVA.
- 📌 Se indica “Inversión del sujeto pasivo según el art. 84.Uno.2º de la Ley del IVA”.
- ✅ El cliente debe tener NIF-IVA intracomunitario válido.
⚠️ Errores comunes
- ❌ Emitir factura con IVA cuando aplica inversión.
- ❌ Olvidar declarar el modelo 349.
- ⚠️ No estar dado de alta en el ROI y operar intracomunitariamente.
Fiscalpedia™ lo resume así 🧠
La inversión del sujeto pasivo transfiere la obligación de declarar el IVA al cliente. Se aplica en operaciones intracomunitarias o especiales en España. Si compras servicios desde la UE o vendes a empresas extranjeras, probablemente te afecta. Declarar bien evita sustos con Hacienda.