CRS: cómo Hacienda recibe información de tus cuentas en el extranjero
El Common Reporting Standard (CRS) es el mecanismo por el que las administraciones tributarias de más de 110 jurisdicciones se intercambian, una vez al año, información financiera de los contribuyentes con residencia fiscal en otro país. Ese intercambio incluye saldos bancarios, intereses, dividendos, productos de inversión y participaciones en sociedades.
La consecuencia operativa es simple: si tienes una cuenta en otro país, tu banco identifica tu residencia fiscal y reporta los datos al fisco de ese país, que a su vez los envía al fisco español. Y los cruza con tu Modelo 720 y con tu declaración de la Renta.
En este artículo desmontamos cómo funciona el sistema, qué información viaja, qué países están dentro, cómo se cruzan los datos con el Modelo 720 y qué opciones tienes si te das cuenta tarde de que tienes cuentas sin declarar.
📑 En este artículo
- Qué es el CRS y cómo afecta a tus cuentas en el extranjero
- Diferencias entre CRS, FATCA y DAC7
- Países adheridos al intercambio automático CRS
- Información que tu banco extranjero envía a Hacienda
- Cómo cruza Hacienda los datos del CRS con el Modelo 720
- Qué pasa si tienes cuentas extranjeras no declaradas
- Regularización fiscal voluntaria antes del cruce
- Errores típicos al ignorar el alcance del CRS
🌐 Qué es el CRS y cómo afecta a tus cuentas en el extranjero
El Common Reporting Standard (CRS) es un estándar de intercambio automático de información financiera impulsado por la OCDE en 2014 y aplicado desde 2017 en la práctica. España es uno de los firmantes originales junto con más de 110 jurisdicciones.
Cómo funciona el flujo
– Tu banco extranjero identifica tu residencia fiscal cuando abres la cuenta.
– Una vez al año, el banco reporta tus datos al fisco de su país.
– Ese fisco transmite la información, automáticamente, al fisco del país de tu residencia fiscal.
– El fisco español recibe esa información y la incorpora a su base de datos.
– Después se cruza con tu Modelo 720 y con tu IRPF.
A quién afecta
A cualquier residente fiscal en España con cuentas, depósitos, fondos, planes de pensiones o participaciones en sociedades en otro país adherido al CRS. Incluye expatriados que mantienen cuentas en su país de origen, españoles con inversiones fuera, e incluso ahorros heredados que nunca llegaron a declararse.
Qué cambió respecto a antes
Antes del CRS, Hacienda solo recibía información de cuentas en el extranjero si las pedía expresamente a través de procedimientos judiciales o convenios bilaterales. Hoy la información llega de forma automática, periódica y masiva. La opacidad bancaria internacional para residentes fiscales españoles, en la práctica, ha desaparecido.
Si tienes patrimonio fuera y quieres revisar tu situación con cabeza, contamos con un equipo de asesoría fiscal internacional que coordina la parte declarativa española con la operativa real de tus cuentas y activos en el extranjero.
🔀 Diferencias entre CRS, FATCA y DAC7
Los tres mecanismos se confunden a menudo porque comparten lógica (intercambio automático de información), pero cubren ámbitos distintos y conviven en paralelo.
CRS · Common Reporting Standard
– Origen: OCDE.
– Ámbito: información financiera de cuentas bancarias, depósitos, fondos, seguros de inversión y sociedades.
– Países: más de 110 jurisdicciones adheridas.
– Frecuencia: anual.
FATCA · Foreign Account Tax Compliance Act
– Origen: Estados Unidos (no firmó CRS, creó el suyo).
– Ámbito: información financiera de cuentas de ciudadanos o residentes fiscales estadounidenses en el resto del mundo.
– Países: prácticamente todos vía acuerdos bilaterales con USA.
– Frecuencia: anual.
DAC7 · Directive on Administrative Cooperation 7
– Origen: Unión Europea.
– Ámbito: información de ingresos generados por usuarios en plataformas digitales (Airbnb, Amazon, eBay, Vinted, YouTube, Twitch, OnlyFans).
– Países: todos los estados UE.
– Frecuencia: trimestral.
Cómo conviven en la práctica
Un residente fiscal en España con cuenta en un banco francés (CRS), cobros por Stripe en USA (FATCA cuando es titular USA y, en cualquier caso, registros bancarios CRS para no-USA) y ventas en Amazon (DAC7), recibe el cruce de tres canales distintos. Hacienda los junta en su base de datos para perfilar al contribuyente antes de decidir si revisa o no.
¿Tienes cuentas o activos fuera y quieres revisar cómo te afecta el CRS?
💬 Hablar con el Club por WhatsApp🗺️ Países adheridos al intercambio automático CRS
Más de 110 jurisdicciones intercambian información bajo el estándar CRS. Cualquier titular de cuenta o producto financiero en estas jurisdicciones, con residencia fiscal en España, ve sus datos reportados a la Agencia Tributaria una vez al año.
Toda la Unión Europea
Los 27 estados miembros. Reino Unido sigue dentro del CRS pese al Brexit, porque firmó el estándar como jurisdicción independiente.
Centros financieros tradicionalmente opacos
– Suiza, Liechtenstein, Mónaco, Andorra, Luxemburgo.
– Singapur, Hong Kong, Jersey, Guernsey, Isla de Man.
– Islas Caimán, Bermudas, Islas Vírgenes Británicas, Bahamas, Panamá.
Resto del mundo
– Canadá, México, Brasil, Argentina, Chile, Colombia, Uruguay.
– Australia, Nueva Zelanda, Japón, Corea del Sur, China.
– Sudáfrica, Israel, Emiratos Árabes Unidos, Arabia Saudí.
– Turquía, India, Indonesia, Malasia, Tailandia.
Quién está fuera del CRS
Estados Unidos (tiene su propio sistema, FATCA), algunos países africanos y unas pocas jurisdicciones residuales. Pero la inmensa mayoría de centros bancarios relevantes para un residente fiscal español están dentro. La idea de "abro una cuenta en X país y Hacienda no se entera" ya no aplica, salvo en estructuras muy específicas y discutibles.
📨 Información que tu banco extranjero envía a Hacienda
El reporte CRS no es un resumen genérico: es un paquete de datos identificativos y financieros bastante completo, que llega cada año al fisco español sobre cada uno de sus residentes fiscales.
1️⃣ Datos identificativos del titular
– Nombre completo, fecha y lugar de nacimiento.
– Domicilio y jurisdicción de residencia fiscal declarada.
– NIF español (o equivalente del país de residencia).
2️⃣ Datos de la cuenta o producto
– Número de cuenta o referencia identificativa.
– Tipo de producto: cuenta corriente, depósito, fondo de inversión, seguro de inversión, cuenta de valores.
– Entidad financiera depositaria.
3️⃣ Datos financieros del ejercicio
– Saldo a 31 de diciembre del año reportado.
– Intereses, dividendos y rendimientos pagados durante el año.
– Ingresos brutos por venta o reembolso de productos financieros.
– Si la cuenta es titularidad de una sociedad: identificación de los beneficiarios efectivos personas físicas.
4️⃣ Lo que no entra en el CRS
Inmuebles directos (los reporta el catastro local cuando hay convenio), criptomonedas en wallet privado no custodial (el DAC8 europeo viene a cubrir esto), efectivo físico, joyas y obras de arte. Pero cualquier cuenta o producto financiero gestionado por una institución financiera adherida sí entra.
🔗 Cómo cruza Hacienda los datos del CRS con el Modelo 720
El Modelo 720 es la declaración informativa anual de bienes y derechos en el extranjero superiores a 50.000€ por categoría. La AEAT lo utiliza como punto de partida y lo compara con la información que ya tiene por CRS, FATCA y otros canales.
Las tres categorías del 720
– Categoría 1: cuentas en entidades financieras.
– Categoría 2: valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero.
– Categoría 3: inmuebles y derechos sobre inmuebles situados en el extranjero.
Qué hace el algoritmo de Hacienda
– Compara los saldos reportados por CRS con los declarados en Modelo 720.
– Comprueba los rendimientos del CRS contra la Renta del mismo ejercicio.
– Identifica titulares no declarantes con saldos reportados superiores al umbral.
– Genera propuestas de regularización para los casos con diferencias.
Casos que activan alerta automática
– Cuenta CRS por encima de 50.000€ sin Modelo 720 presentado.
– Rendimientos CRS no recogidos en la Renta del año correspondiente.
– Variaciones grandes de saldo entre ejercicios sin justificación.
– Saldos repartidos entre titulares para esquivar el umbral del 720.
La sentencia del TJUE de enero de 2022 anuló el régimen sancionador desproporcionado del 720 antiguo, pero la obligación de declarar sigue intacta. Hacienda mantiene el modelo, recibe los datos del CRS, los cruza y revisa. Lo que ha cambiado son las sanciones, no la información disponible.
⚠️ Qué pasa si tienes cuentas extranjeras no declaradas
La consecuencia no es necesariamente inmediata. Hacienda puede tardar uno, dos o cuatro años en abrir un procedimiento, pero los datos del CRS quedan archivados de manera indefinida y la prescripción del IRPF llega a los cuatro años (o más si se aprecia ocultación).
Lo que la AEAT puede regularizar
– Los rendimientos no declarados (intereses, dividendos, ganancias patrimoniales) de los últimos 4 ejercicios no prescritos.
– Recargos por presentación fuera de plazo + intereses de demora desde la fecha original.
– Sanciones por dejar de ingresar (50% a 150% según gravedad).
– Si hay indicios de ocultación dolosa, ampliación a 10 años y eventual derivación penal por delito fiscal si la cuota supera 120.000€ anuales.
El Modelo 720 ya no carga la sanción más grave
Tras la sentencia del TJUE, no se aplican las sanciones específicas de 1.500€ por dato más imputación como ganancia patrimonial no justificada al tipo marginal del 47%. Pero la cuota dejada de ingresar en IRPF, recargos e intereses sí se exigen. Y las sanciones generales del régimen tributario, también.
La realidad operativa
Hacienda no abre expediente sobre todos los contribuyentes con CRS no declarado a la vez. Selecciona en función del importe, el patrón, el perfil. Pero cuando llega, llega con los datos completos del CRS sobre la mesa. La conversación no es "¿tiene usted cuentas fuera?" sino "tenemos constancia de estas cuentas y estos rendimientos, justifique por qué no aparecen declarados".
🛠️ Regularización fiscal voluntaria antes del cruce
Si tienes cuentas no declaradas y quieres ponerte al día antes de que Hacienda inicie procedimiento, la vía es la regularización voluntaria mediante declaración complementaria extemporánea sin requerimiento previo.
1️⃣ Declaraciones complementarias de IRPF
Por cada ejercicio no prescrito, se presenta una complementaria incluyendo los rendimientos no declarados. La cuota dejada de ingresar se paga junto con un recargo. Sin sanciones siempre que sea voluntario y sin requerimiento previo.
2️⃣ Recargos por presentación fuera de plazo
– 1% sobre la cuota + 1% adicional por cada mes completo de retraso hasta 12 meses.
– 15% pasados 12 meses, más intereses de demora desde ese momento.
– Reducción del 25% si se paga sin reclamación.
3️⃣ Presentación del Modelo 720 retrasado
Si se debió presentar y no se hizo, se presenta extemporáneo. Sin las sanciones específicas anteriores (anuladas por TJUE) pero sí con la sanción general por declaración informativa fuera de plazo, mucho menor.
4️⃣ Por qué hacerlo antes del cruce
Si Hacienda te requiere primero, pierdes la consideración de "regularización voluntaria" y entran sanciones del 50% al 150%. Hacerlo antes evita esas sanciones y demuestra voluntad de cumplimiento. La diferencia económica entre adelantarse o esperar al requerimiento puede ser de varios miles de euros sobre la misma situación de fondo.
🚨 Errores típicos al ignorar el alcance del CRS
Los errores más caros son los que parten de premisas obsoletas sobre cómo funciona el sistema. Estos son los más comunes y los que más procedimientos abiertos generan.
1️⃣ "Solo declaran si supero los 50.000€"
Falso. El umbral de 50.000€ es para presentar el Modelo 720, no para que el banco reporte. El banco reporta todas las cuentas de residentes fiscales españoles, independientemente del saldo. Hacienda tiene la información aunque tú no estés obligado a presentar 720.
2️⃣ "No declaré mi residencia fiscal española al banco"
Los bancos hacen due diligence anual: dirección postal, lugar de cobro de la nómina, IP de acceso a banca online. Si detectan indicios de residencia fiscal española, ajustan el reporte. Y muchos preguntan directamente: si firmaste un formulario W-8 o autodeclaración CRS hace años, esa información rige hoy.
3️⃣ "Puse la cuenta a nombre de una sociedad offshore"
El CRS exige identificar al beneficiario efectivo persona física cuando la titular es una entidad pasiva. Las sociedades pantalla en jurisdicciones CRS no protegen: el banco reporta al beneficiario final, no a la sociedad.
4️⃣ "Saqué el dinero antes del 31 de diciembre"
El CRS reporta saldo final, pero también ingresos brutos del año (intereses, dividendos, ventas de productos financieros) y, en muchos países, el saldo máximo anual. Vaciar la cuenta al cierre no oculta la operativa del ejercicio.
5️⃣ "Mi dinero es heredado de antes del CRS"
Origen del capital y obligación declarativa son cosas distintas. Si hoy eres residente fiscal en España y mantienes activos en otro país, hoy tienes obligaciones de declaración, independientemente de cuándo y cómo llegó el dinero a esa cuenta. Lo único que cambia es la dimensión del problema según se documente o no el origen.
Si quieres revisar tu situación con un equipo especializado en fiscalidad internacional que conozca el cruce CRS, FATCA, DAC7 y Modelo 720, te ayudamos a hacer balance previo y planificar la regularización con cabeza, sin generar más exposición de la necesaria.
¿Necesitas planificar una regularización o revisar tu Modelo 720?
💬 Hablar con el Club por WhatsApp❓ Preguntas frecuentes
¿Qué es exactamente el CRS?
El Common Reporting Standard es el estándar OCDE de intercambio automático de información financiera. Más de 110 jurisdicciones lo aplican: una vez al año, los bancos identifican a sus titulares por residencia fiscal y reportan los datos al fisco del país donde residen. Hacienda recibe información de saldos, intereses, dividendos, fondos y cuentas de valores de cada residente fiscal español con activos en estas jurisdicciones.
¿Mi banco extranjero le pasa mis datos a Hacienda?
Sí, si tu residencia fiscal está en España y la jurisdicción donde tienes la cuenta está adherida al CRS. El banco no se los pasa directamente: los reporta al fisco de su propio país, que se los transmite a la AEAT. El flujo es automático, anual y obligatorio para la entidad financiera.
¿Qué países están dentro del CRS?
Toda la Unión Europea, Reino Unido, Suiza, Liechtenstein, Mónaco, Andorra, Singapur, Hong Kong, Islas Caimán, Bermudas, Panamá, Bahamas, Canadá, México, Brasil, Argentina, Chile, Colombia, Australia, Japón, China, Emiratos Árabes y un largo etcétera. Estados Unidos no está en el CRS pero aplica FATCA, que cubre lo mismo para titulares con conexión USA.
¿En qué se diferencia el CRS del Modelo 720?
El CRS es información que Hacienda recibe de los bancos extranjeros. El Modelo 720 es información que el contribuyente declara a Hacienda. Son canales separados: el CRS llega automáticamente desde fuera; el 720 lo presenta el titular cuando los saldos superan 50.000€ por categoría. Hacienda compara ambos para detectar omisiones, diferencias o cuentas no declaradas.
¿Qué pasa si tengo una cuenta no declarada y aún no me han llamado?
Cuanto antes regularices voluntariamente, mejores condiciones tienes. La regularización voluntaria sin requerimiento previo evita las sanciones del 50% al 150% por dejar de ingresar. Se presentan complementarias del IRPF de los ejercicios no prescritos pagando la cuota más recargo por extemporaneidad. Si la regularización implica presentar también un Modelo 720 retrasado, ya no aplican las sanciones específicas anteriores (anuladas por TJUE en 2022), solo la sanción general por declaración informativa fuera de plazo.
¿Las criptomonedas entran en el CRS?
El CRS original no incluye criptoactivos en wallets privados no custodiales. Pero la OCDE aprobó el CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) que entra en vigor progresivamente desde 2026, y la UE aplica el DAC8 con el mismo objetivo. Las plataformas centralizadas (Binance, Coinbase, Kraken) sí están obligadas a reportar bajo otros mecanismos. La opacidad cripto, en la práctica, está cerrándose en paralelo al CRS bancario.