Asesoría fiscal para ecommerce
Tener un ecommerce en España tiene una fiscalidad con varias capas que pueden marear al emprendedor que arranca. IVA aplicable según país del cliente, régimen OSS para ventas a la UE, marketplaces que pueden actuar como facilitator, Stripe y Paddle como Merchant of Record, DAC7 obligando a las plataformas a reportar a Hacienda, modelos trimestrales con casillas específicas para cada tipo de operación.
Bien estructurado desde el principio, todo encaja sin fricciones y deja al emprendedor centrarse en vender más. Mal planteado, acumulas errores que tarde o temprano salen en una revisión: IVA mal aplicado en ventas intracomunitarias, OSS olvidado, fees de Amazon que no se deducen, marketplaces que reportan ingresos vía DAC7 sin que tú hayas declarado correctamente lo mismo.
Te ordenamos las ocho piezas clave del ecommerce que tendrías que tener controladas para que la fiscalidad acompañe al negocio en lugar de frenarlo: estructura, IVA, OSS, marketplaces, Merchant of Record, modelos, DAC7 y los errores típicos.
Spoiler: la mayoría de problemas fiscales del ecommerce se evitan con dos decisiones bien tomadas al principio: la estructura adecuada y el OSS activado en cuanto toca.
🔎 Índice del artículo
👉 ¿Qué estructura eligen los emprendedores ecommerce?
👉 ¿Cómo se aplica el IVA al vender online dentro y fuera de la UE?
👉 ¿Qué es el régimen OSS y cuándo conviene usarlo?
👉 ¿Cómo tributa vender en Amazon, eBay o marketplaces similares?
👉 ¿Qué cambia al usar Stripe, Paddle u otros Merchant of Record?
👉 ¿Cómo se declara el ecommerce en los modelos trimestrales?
👉 ¿Qué obligaciones DAC7 tiene un vendedor de marketplace?
👉 ¿Qué errores cometen los ecommerce al estructurar su fiscalidad?
👉 Preguntas frecuentes
🔹 ¿Qué estructura eligen los emprendedores ecommerce?
La decisión estructural es la que más impacta a medio plazo. Antes de abrir la tienda y vender el primer producto, conviene tener claro bajo qué forma jurídica vas a operar.
👤 1. Autónomo: el punto de partida más habitual
El alta como autónomo es la opción natural para arrancar:
– Alta sencilla en el RETA y en Hacienda con el Modelo 036.
– Tributación en la base general del IRPF según escala progresiva.
– Obligaciones trimestrales simples (Modelo 130, Modelo 303).
– Tarifa Plana de autónomos disponible si cumples requisitos.
Es la mejor opción mientras el volumen de beneficio neto se mantiene moderado y la operativa es manejable por una sola persona.
🏢 2. SL: el salto cuando el negocio crece
Cuando el ecommerce empieza a generar beneficios netos sostenidos altos y no se consume todo lo que se gana, la SL empieza a compensar:
– Tributación a tipo fijo del Impuesto de Sociedades (más bajo que el marginal alto del IRPF).
– Capacidad de reinvertir beneficios sin pasar por IRPF personal.
– Mayor profesionalización ante proveedores, marketplaces y bancos.
– Posibilidad de acoger deducciones e incentivos propios de sociedades.
Como referencia orientativa, el salto a SL empieza a tener sentido cuando los beneficios netos se estabilizan por encima de un volumen relevante anual sostenido.
🌐 3. Estructura internacional: LTD UK o LLC USA
Para ecommerce con cartera internacional o ventas mayoritariamente fuera de España, las estructuras LTD UK o LLC USA pueden encajar bien según el caso:
– LTD UK para ecommerce con cliente europeo importante.
– LLC USA para ecommerce con cartera USA y Latinoamérica.
– Estonia OÜ para SaaS y productos puramente digitales.
Cada estructura tiene su lógica fiscal y operativa específica que no es la misma que la de una SL española.
🎯 4. La elección depende del caso
No hay una respuesta única para todos. La estructura correcta combina volumen previsto, cartera de clientes, tipo de producto, plataforma de venta y planes de crecimiento. Para tomar la decisión bien, en nuestra asesoría para empresas digitales analizamos cada caso y diseñamos la estructura que mejor encaja con el modelo de ecommerce que quieres operar.
💜 ¿Cómo se aplica el IVA al vender online dentro y fuera de la UE?
El IVA en ecommerce depende de tres variables: dónde está el cliente, si es empresa o particular y qué tipo de producto vendes (físico o digital). Vamos por casos.
🇪🇸 1. Cliente en España
El IVA español se aplica según el tipo del producto:
– General: 21%.
– Reducido: 10% (libros, ciertos alimentos, hostelería, vivienda).
– Superreducido: 4% (alimentos básicos, libros, prensa).
Se ingresa trimestralmente en el Modelo 303 como cualquier venta interna.
🇪🇺 2. Cliente empresa en la UE (B2B intracomunitario)
Si el cliente es empresa con NIF intracomunitario válido en el VIES:
– Factura sin IVA, indicando "Operación intracomunitaria. Inversión del sujeto pasivo".
– Se declara en el Modelo 349 recapitulativo.
– Se reporta en el Modelo 303 como operación no sujeta.
Es uno de los puntos donde más errores se ven: facturar con IVA a un cliente UE empresa con NIF intracomunitario es un error muy común.
🛒 3. Cliente particular en la UE (B2C intracomunitario)
Aquí entra el régimen OSS, que veremos en el bloque siguiente con detalle. La regla básica:
– Por debajo de 10.000€ anuales en ventas B2C a UE: se factura con IVA español.
– Por encima de 10.000€ anuales: se factura con el IVA del país del cliente y se declara vía OSS.
🌍 4. Cliente fuera de la UE (B2B o B2C)
Sea empresa o particular, la venta a cliente fuera de la UE se considera no sujeta al IVA español:
– Factura sin IVA, sin retención.
– Se declara en el Modelo 303 como operación no sujeta.
– No va al Modelo 349 (solo es para UE).
Este es el caso de las ventas a USA, UK post-Brexit, Suiza, Latinoamérica, etc.
💻 5. Productos digitales: regla especial
Para productos digitales (software, suscripciones, ebooks, cursos online), la localización del IVA va siempre al país del consumidor final. Por eso:
– B2C UE: IVA del país del cliente desde el primer euro vía OSS (no aplica el umbral de 10.000€).
– B2C fuera de UE: depende del país del cliente y de los servicios de pago utilizados.
Los productos digitales son donde el OSS y los Merchant of Record cobran más sentido.
💬 Si tu ecommerce empieza a vender a clientes UE y no tienes claro si te toca registrarte en OSS, lo afinamos contigo en 15 minutos.
Escríbenos por WhatsApp🌃 ¿Qué es el régimen OSS y cuándo conviene usarlo?
OSS son las siglas de One-Stop Shop, el sistema de Ventanilla Única europeo introducido en julio de 2021. Su objetivo es simplificar la declaración del IVA en ventas B2C a otros países UE.
🎯 1. Qué hace el OSS
El OSS permite al ecommerce declarar y pagar el IVA de todas sus ventas B2C a la UE en un único trámite, presentado en su país de establecimiento (España, en este caso).
Sin OSS, el ecommerce tendría que registrarse en cada país UE donde vende a particulares por encima del umbral correspondiente. Con OSS, se registra una sola vez en España y declara todo unificado.
📊 2. Cuándo te aplica
Se activa la obligación de OSS para productos físicos cuando las ventas B2C a clientes de otros países UE superan los 10.000€ anuales acumulados (suma de todos los países UE).
Para productos digitales, no hay umbral. Desde el primer euro, las ventas B2C a UE deben declararse vía OSS (o vía Merchant of Record, lo veremos en el bloque cinco).
📋 3. Cómo funciona en la práctica
– Registro previo en el OSS español ante la AEAT.
– Facturación con el IVA del país del cliente (no del español).
– Declaración trimestral en el Modelo 369.
– Pago del IVA recaudado en cada país a Hacienda española, que reparte a cada Estado miembro.
Es un sistema bastante eficiente cuando se opera bien. La complejidad está en aplicar el IVA correcto del país de destino y mantener registros que distingan país por país.
🌐 4. IOSS para terceros países
Existe también el IOSS (Import One-Stop Shop) para importaciones de bajo valor (hasta 150€) desde fuera de la UE a clientes UE. Aplica especialmente al dropshipping con proveedores chinos o de USA.
El IOSS no es obligatorio pero simplifica enormemente la gestión del IVA en estas operaciones.
🎯 5. Cuándo OSS gana frente a no usarlo
Para cualquier ecommerce con ventas B2C a UE por encima de los umbrales aplicables, el OSS es la única alternativa razonable. La opción de registrarse país por país solo tiene sentido en casos muy específicos donde el OSS no cubra todas las casuísticas.
🌊 ¿Cómo tributa vender en Amazon, eBay o marketplaces similares?
Vender en marketplaces tiene particularidades fiscales propias derivadas del rol que juega la plataforma en la operación.
🛒 1. Marketplace facilitator: el IVA puede gestionarlo la plataforma
Para ciertas operaciones, los marketplaces actúan como "facilitator" y se hacen cargo del IVA frente a las autoridades. Es lo que se llama Marketplace Facilitator Law, vigente en muchas jurisdicciones.
Casos típicos donde el marketplace gestiona el IVA por el vendedor:
– Ventas B2C a UE con productos enviados desde fuera de UE por valor inferior a 150€.
– Ventas a USA en estados con regulación específica.
– Ventas a UK desde fuera de UK por valor inferior a 135£.
En estos supuestos, el marketplace cobra el IVA al cliente final, lo ingresa a la autoridad correspondiente y al vendedor le paga el importe neto sin IVA.
💰 2. Lo que paga el marketplace al vendedor
El importe que el vendedor recibe del marketplace es siempre el neto tras:
– Las comisiones de venta del marketplace.
– Comisiones de procesamiento de pago.
– Fees de almacenamiento (FBA en Amazon).
– IVA gestionado por el marketplace cuando actúa como facilitator.
Todos esos importes son gastos deducibles en la contabilidad del vendedor.
📋 3. Lo que sí declara el vendedor
El vendedor debe declarar como ingreso el importe bruto de las ventas (no el neto cobrado), y deducir las comisiones y fees como gasto:
– Ingreso: precio bruto al cliente final.
– Gasto: comisiones del marketplace, IVA cuando lo gestiona el facilitator, fees de procesamiento.
– Resultado: el rendimiento neto sobre el que se tributa.
Mucho vendedor declara solo el neto que le llega, y eso es incorrecto: hay que reflejar el ingreso bruto y los gastos por separado.
📦 4. Amazon FBA: el matiz logístico
Si usas FBA (Fulfilled By Amazon), Amazon almacena tus productos en sus centros logísticos. Eso puede activar obligaciones fiscales en los países donde tienes stock:
– Registro de IVA en países donde Amazon almacena tus productos.
– Posibles obligaciones contables y tributarias en esos países.
– Programa Pan-European FBA requiere registros adicionales.
Es un punto técnico que conviene revisar antes de activar programas FBA multi-país.
🔹 ¿Qué cambia al usar Stripe, Paddle u otros Merchant of Record?
Las plataformas de cobro modernas se dividen en dos categorías muy distintas a efectos fiscales: simples pasarelas de pago o auténticos Merchant of Record.
💳 1. Stripe como pasarela de pago (sin Stripe Tax)
Stripe en su uso básico es solo una pasarela de pago: cobra al cliente y te transfiere el dinero. Tú sigues siendo el vendedor a efectos fiscales y eres responsable de:
– Aplicar el IVA correcto según el cliente.
– Emitir las facturas.
– Declarar las operaciones en tus modelos.
– Registrarte en OSS si superas los umbrales.
Stripe es solo el cobrador. La responsabilidad fiscal del IVA es tuya.
📊 2. Stripe Tax: simplifica el cálculo del IVA
Stripe Tax añade una capa que calcula el IVA correcto según país del cliente y emite la factura con el tipo adecuado. Es útil para automatizar el cálculo, pero sigue siendo tu responsabilidad declarar lo recaudado en el modelo correspondiente.
Es decir: Stripe Tax facilita la operativa pero no te exime de declarar.
🏛️ 3. Paddle, Lemon Squeezy: Merchant of Record reales
Paddle, Lemon Squeezy y similares actúan como Merchant of Record. La diferencia es esencial:
– Ellos son el vendedor a efectos fiscales frente al cliente final.
– Se encargan de aplicar el IVA correcto en cada jurisdicción.
– Declaran y pagan ese IVA donde corresponda.
– A ti te pagan el importe neto sin obligación de declarar IVA por esas operaciones.
Para el vendedor, las ventas vía MOR aparecen en su contabilidad como una venta a la propia MOR (una empresa extranjera) sin IVA, no como venta directa al cliente final.
🎯 4. Cuándo usar cada uno
– Stripe básico: cuando vendes solo a clientes locales o tienes bajo volumen internacional.
– Stripe Tax: cuando quieres automatizar el cálculo pero gestionar tú las declaraciones.
– Paddle, Lemon Squeezy: cuando quieres delegar por completo la gestión del IVA internacional, especialmente útil para productos digitales con venta global.
Para SaaS y productos digitales que venden a clientes de todo el mundo, los MOR son habitualmente la opción más eficiente. Ahorran horas de declaración y eliminan riesgo de error.
💡 5. Cómo declarar las ventas vía MOR en España
Las ventas a través de Paddle o Lemon Squeezy se declaran como ventas B2B a empresa extranjera (Paddle BV en UE, Lemon Squeezy LLC en USA). Aplica el régimen correspondiente al país del MOR:
– Si el MOR es UE con NIF intracomunitario: operación intracomunitaria sin IVA, Modelo 349.
– Si el MOR es fuera UE: operación no sujeta, sin IVA.
En ambos casos, la responsabilidad del IVA frente al cliente final es del MOR, no tuya.
💜 ¿Cómo se declara el ecommerce en los modelos trimestrales?
El ecommerce tiene calendario fiscal propio según las operaciones que realice. Estos son los modelos clave que debes tener controlados.
📊 1. Modelo 303 (IVA trimestral)
El central. Aquí se declara el IVA repercutido y soportado del trimestre:
– Ventas con IVA español (clientes España).
– Operaciones intracomunitarias B2B (sin IVA pero declaradas).
– Operaciones no sujetas con clientes fuera UE.
– IVA soportado deducible en gastos y comisiones.
Casillas distintas para cada tipo de operación. Llevar bien diferenciados los registros desde el principio facilita enormemente la declaración trimestral.
📋 2. Modelo 349 (operaciones intracomunitarias)
Recopila las operaciones B2B intracomunitarias del trimestre:
– Ventas a empresas UE con NIF intracomunitario válido.
– Compras a proveedores UE.
– Detalle por cliente y país.
El plazo coincide con el del Modelo 303 trimestral.
🌐 3. Modelo 369 (OSS)
Si estás registrado en OSS, este es el modelo donde declaras todas las ventas B2C a clientes UE:
– Detalle por país de destino.
– IVA aplicado en cada país.
– Pago unificado a Hacienda española.
La AEAT distribuye después el IVA recaudado a cada Estado miembro UE.
💰 4. Modelo 130 (pago fraccionado IRPF)
Para autónomos en estimación directa. Aplica el 20% sobre el rendimiento neto del trimestre acumulado.
El ecommerce que cobra de marketplaces extranjeros sin retención debe presentar el 130 obligatoriamente: las retenciones de Amazon, Stripe o similares no cubren el umbral del 70% que permitiría no presentarlo.
📅 5. Modelo 100 anual
En la declaración de Renta anual, los ingresos del ecommerce se integran como rendimientos de actividad económica. Aquí se hace el cuadre definitivo y se ajusta lo pagado vía 130 a la cuota final.
🎯 6. Calendario fiscal del ecommerce
– Cada trimestre: 303, 130, 349 si aplica, 369 si aplica.
– Cada año: 100, declaraciones informativas como 347 si aplica.
Con cuatro o cinco modelos bien presentados a tiempo, el ecommerce mantiene su contabilidad fiscal al día sin sustos.
🌃 ¿Qué obligaciones DAC7 tiene un vendedor de marketplace?
DAC7 es la Directiva europea que obliga a las plataformas digitales a reportar a las autoridades fiscales los ingresos de sus vendedores. Para el ecommerce que vende en marketplaces, las implicaciones son directas.
📡 1. Quién reporta a Hacienda
Plataformas obligadas a reportar:
– Amazon, eBay, Etsy.
– Shopify (en algunos supuestos).
– Wallapop, Vinted.
– AliExpress, marketplaces equivalentes.
– Plataformas de alquiler como Airbnb o Booking si aplica al modelo.
Todas estas plataformas envían a la AEAT información trimestral sobre los vendedores que superan ciertos umbrales.
📊 2. Qué se reporta
La información que las plataformas envían incluye:
– Identificación del vendedor (nombre, NIF, dirección).
– Importe bruto cobrado por trimestre.
– Número de operaciones realizadas.
– Comisiones y retenciones aplicadas.
– Identificación de las cuentas bancarias donde se cobra.
Los umbrales típicos: más de 2.000€ anuales O más de 30 operaciones al año en la misma plataforma.
⚠️ 3. Cómo afecta al ecommerce
El impacto operativo es directo: Hacienda ya tiene los datos brutos de tus ventas en cada plataforma. Cualquier desfase entre lo que tú declaras y lo que reporta la plataforma genera aviso automático.
Eso significa que el ecommerce con presencia en marketplaces no tiene margen para declarar de menos. Lo bruto vendido en cada plataforma debe coincidir con lo declarado en tus modelos.
📋 4. Cómo gestionarlo bien
La operativa recomendable:
– Solicitar trimestralmente a cada marketplace el informe de ingresos del periodo.
– Cuadrar esos datos con tus libros antes de presentar el 303 y el 130.
– Mantener archivo de los informes recibidos durante al menos cuatro años.
– Comprobar coherencia entre lo reportado por DAC7 y lo declarado en Renta anual.
Bien gestionado, DAC7 no es un problema: es solo un sistema de cruce automatizado que confirma lo que ya estás declarando.
🌊 ¿Qué errores cometen los ecommerce al estructurar su fiscalidad?
Estos son los siete errores que vemos repetirse en consulta. Conocerlos al principio evita problemas mayores después.
⚠️ 1. Aplicar IVA cuando no toca
Facturar con IVA español a un cliente UE empresa con NIF intracomunitario válido, o a un cliente fuera de UE. Es uno de los errores más comunes y genera devoluciones engorrosas después.
⚠️ 2. No registrarse en OSS al cruzar el umbral
Seguir aplicando IVA español a particulares UE cuando las ventas superan los 10.000€ anuales. La AEAT puede regularizar y exigir el IVA del país correspondiente con sus intereses.
⚠️ 3. Declarar solo el neto cobrado del marketplace
El ecommerce que vende vía Amazon o eBay debe declarar como ingreso el importe bruto facturado al cliente final, no el neto que le llega. Las comisiones del marketplace van como gasto deducible aparte.
⚠️ 4. Confundir MOR con su propia obligación
Pensar que como Paddle o Lemon Squeezy gestionan el IVA, no hay que declarar nada en España. Sí hay que declarar la venta a la propia MOR (operación intracomunitaria B2B o no sujeta según país del MOR), aunque sin IVA repercutido.
⚠️ 5. No diferenciar B2B de B2C en los modelos
Mezclar ventas a empresa y a particular en una misma casilla del 303 o no diferenciarlas en el 349. Las casillas son específicas y mezclarlas activa avisos automáticos.
⚠️ 6. Olvidar el Modelo 349 con clientes UE empresariales
Vender a una empresa UE con NIF intracomunitario y no presentar el Modelo 349 recapitulativo es uno de los olvidos más típicos. Es trámite informativo pero su omisión es de las cosas que más cruza Hacienda con la información VIES.
⚠️ 7. Mezclar productos físicos y digitales sin diferenciar
Los productos físicos siguen una lógica de IVA (umbral 10.000€ para OSS) y los digitales otra (sin umbral). Aplicarles el mismo tratamiento es error frecuente cuando el ecommerce vende ambos tipos.
🎯 La conclusión
La fiscalidad de un ecommerce no es complicada cuando se estructura bien desde el principio: estructura adecuada, OSS activado en cuanto toca, modelos al día, DAC7 controlado y diferenciación clara entre B2B, B2C, UE y fuera UE.
Si tu ecommerce está creciendo y quieres dejar la fiscalidad bien planteada antes de que el volumen complique las decisiones, en nuestro servicio de asesoría fiscal para empresas trabajamos casos como el tuyo con criterio aplicado al sector del comercio online.
💡 Si vas a lanzar tu ecommerce o quieres optimizar la fiscalidad del que ya tienes, te lo dejamos estructurado desde el día uno.
Escríbenos por WhatsApp❓ Preguntas frecuentes
¿Un ecommerce tiene que ser SL o vale autónomo?
Para empezar suele bastar con autónomo en estimación directa. La SL empieza a compensar cuando los beneficios netos del ecommerce se estabilizan por encima de un volumen relevante anual y no se consume todo lo que se gana. La SL permite tributar a tipo fijo del Impuesto de Sociedades y reinvertir beneficios sin pasar por IRPF personal. Para ecommerce con cartera internacional fuerte, también pueden encajar estructuras como LTD UK o LLC USA según el caso.
¿Cómo se aplica el IVA al vender a clientes de UE?
Depende de si el cliente es empresa o particular. A empresa UE con NIF intracomunitario válido en VIES se factura sin IVA, indicando inversión del sujeto pasivo, y se declara en el Modelo 349. A particular UE se aplica IVA español hasta superar 10.000€ anuales en ventas a particulares de la UE (suma de todos los países); a partir de ese umbral, hay que registrarse en OSS y facturar con el IVA del país del cliente. Para productos digitales no hay umbral: OSS desde el primer euro.
¿Hay que registrarse en el OSS para vender online?
Solo cuando se vende a particulares UE por encima de 10.000€ anuales en productos físicos, o desde el primer euro en productos digitales. El registro se hace ante la AEAT antes del trimestre en que se rebasa el umbral. Una vez registrado, se factura con el IVA del país del cliente y se declara trimestralmente en el Modelo 369. Sin OSS, el ecommerce tendría que registrarse en cada país UE donde vende a particulares, lo que es operativamente inviable.
¿Amazon retiene algo de los ingresos?
Amazon descuenta comisiones de venta, comisiones de procesamiento de pago y, si aplica, fees de almacenamiento FBA. En ciertos casos también retiene el IVA cuando actúa como marketplace facilitator (ventas B2C desde fuera UE por valor inferior a 150€, ventas a UK desde fuera UK por valor inferior a 135£, etc.). El vendedor debe declarar como ingreso el bruto facturado al cliente final y como gasto todas las deducciones aplicadas por Amazon, no solo el neto que recibe.
¿Stripe Tax declara el IVA por sí mismo?
No. Stripe Tax calcula el IVA correcto según el cliente y lo aplica en la factura, pero la responsabilidad de declarar ese IVA recaudado en los modelos correspondientes sigue siendo del vendedor. Stripe no es Merchant of Record. Los verdaderos MOR son Paddle, Lemon Squeezy y similares, que sí declaran y pagan el IVA por ti y te transfieren el neto sin obligación de declarar IVA por esas operaciones específicas.
¿Cómo afecta DAC7 a un ecommerce que vende en marketplaces?
Amazon, eBay, Etsy y otras plataformas reportan trimestralmente a Hacienda los ingresos brutos de cada vendedor que supere los umbrales (más de 2.000€ anuales o más de 30 operaciones). Eso significa que la AEAT ya tiene los datos brutos de tus ventas en cada plataforma y los cruza automáticamente con lo que declaras en tus modelos. Cualquier desfase activa aviso. La gestión recomendable: solicitar trimestralmente el informe de ingresos a cada marketplace y cuadrarlo con tus libros antes de presentar el 303 y el 130.
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