Las criptomonedas llevan años atrayendo la atención de inversores, especuladores y curiosos. Pero junto con las oportunidades, también llegan las obligaciones fiscales. Si en 2023 compraste, vendiste, intercambiaste o usaste criptomonedas, en 2024 debes incluir estas operaciones en tu declaración de la renta.

¿Sabes cómo hacerlo? ¿Qué operaciones tributan y cuáles no? ¿Qué pasa si solo mantienes cripto sin moverlo? En esta guía completa te explicamos todo lo que necesitas saber para declarar tus criptomonedas correctamente ante la Agencia Tributaria.

🪙 ¿Qué considera Hacienda como criptomoneda?

Según la Agencia Tributaria, las criptomonedas (o criptoactivos) son activos digitales sin respaldo físico ni entidad central que los emita, utilizados como medio de intercambio o reserva de valor. Entre los más comunes están:

Bitcoin (BTC)
Ethereum (ETH)
Ripple (XRP)
Cardano (ADA)
Stablecoins como USDT o USDC

Desde el punto de vista fiscal, se tratan como bienes inmateriales y no como divisas tradicionales. Esto implica que las operaciones con criptomonedas no están exentas de tributación, y deben declararse en función del tipo de operación realizada.

📋 Obligación de declarar criptomonedas en 2024

Aunque no todas las personas están obligadas a presentar la renta, si has tenido ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de criptomonedas en 2023, debes declararlas si tus ingresos superan ciertos límites.

¿Cuándo estás obligado a incluir criptomonedas en tu IRPF?

Debes declarar si:

Has vendido criptomonedas (con o sin ganancias).
Has intercambiado unas cripto por otras (por ejemplo, BTC por ETH).
Has usado cripto para pagar bienes o servicios.
Has recibido criptomonedas como pago por tu trabajo o servicios.
Has cobrado intereses (staking, lending, farming, etc.).

🧾 Cómo tributan las operaciones con criptomonedas

Vamos a ver cómo se grava cada tipo de operación. Hacienda distingue entre varias:

1. Venta de criptomonedas por euros u otra moneda fiduciaria

Tributa como ganancia o pérdida patrimonial.
Debes calcular la diferencia entre el precio de venta y el precio de adquisición (método FIFO – First In, First Out).
Se incluye en la base del ahorro.

🧮 Ejemplo:

Compras 1 BTC por 20.000 € y lo vendes por 30.000 €. Ganancia patrimonial: 10.000 €. Esto debe declararse y tributa entre el 19% y el 28%.

2. Intercambio de criptomonedas (una cripto por otra)

Aunque no hayas recibido euros, se considera permuta.
Debes declarar la ganancia o pérdida como si hubieras vendido la cripto A por euros, y luego usado esos euros para comprar cripto B.
Esto genera tributación inmediata, aunque no hayas hecho “caja”.

Ejemplo:

Compras ETH por 5.000 €, sube a 7.000 € y lo intercambias por ADA. Tienes una ganancia de 2.000 €, aunque no hayas convertido nada a euros.

3. Uso de criptomonedas para comprar bienes o servicios

Se trata como una venta de criptos seguida de un gasto.
También genera ganancia o pérdida patrimonial.

Ejemplo:

Compraste BTC a 20.000 €, y lo usas para comprar un coche cuando vale 25.000 €. Debes tributar por los 5.000 € de ganancia.

4. Staking, intereses o recompensas (renta del capital)

Si recibes cripto por cederlas (staking, lending, yield farming…), tributa como rendimiento del capital mobiliario.
Se incluye también en la base del ahorro.

5. Cobro de criptomonedas como salario o por servicios

Si trabajas y te pagan en BTC o cualquier otra cripto, tributa como rendimiento del trabajo o de actividades económicas.
Se valora al precio de mercado en euros en el momento del pago.

📊 Tramos del IRPF en la base del ahorro (2024)

Las ganancias derivadas de la venta o intercambio de criptos se integran en la base del ahorro y se gravan con los siguientes tipos:

Ganancia neta	Tipo impositivo
Hasta 6.000 €	19%
6.000 € – 50.000 €	21%
50.000 € – 200.000 €	23%
200.000 € – 300.000 €	27%
Más de 300.000 €	28%

📚 ¿Qué necesitas para declarar correctamente tus criptos?

✅ 1. Registro detallado de operaciones

Llevar un buen control es fundamental. Guarda:

Fecha de cada operación
Tipo de cripto
Valor en euros en la fecha
Plataforma o wallet utilizada
Comisiones aplicadas

Existen herramientas como CoinTracking, Koinly, Accointing o CoinLedger que generan informes compatibles con Hacienda.

✅ 2. Certificados de plataformas

Algunas plataformas como Binance, Kraken o Coinbase permiten descargar un resumen fiscal anual. Aunque no son válidos como justificante oficial, te sirven como base para confeccionar tu declaración.

🧾 ¿Dónde se declaran las criptomonedas en la renta?

En el programa Renta Web, las criptomonedas se declaran en diferentes apartados:

Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones: Casilla 1624 en adelante.
Rendimientos del capital mobiliario (staking, intereses): Casilla 27 en adelante.
Rendimientos del trabajo o profesionales (si cobraste en cripto): Tramos habituales del IRPF.

Además, deberás reflejar la fecha de adquisición, la fecha de transmisión, el valor de compra y el de venta, y las comisiones soportadas, si las hubiera.

📑 ¿Es necesario declarar si solo “holdeas”?

Si solo compraste criptomonedas y no las has vendido, ni intercambiado, ni usado, entonces no tienes que tributar por ellas en tu IRPF.

Eso sí, si el valor total supera los 50.000 € en exchanges fuera de España, podrías tener que presentar el modelo 721 (similar al modelo 720, pero adaptado a criptoactivos).

📄 Otros modelos que debes conocer

🟠 Modelo 721 – Declaración de criptomonedas en el extranjero

Obligatorio desde 2024 si tienes más de 50.000 € en exchanges fuera de España.
Se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo.
No conlleva tributación directa, pero el no presentarlo puede acarrear sanciones graves.

🔵 Modelo 100 – Declaración de la Renta

Aquí se integran las ganancias y rendimientos comentados.
Es el formulario general del IRPF.

🔴 Modelo 714 – Impuesto sobre el Patrimonio

Si tu patrimonio total (incluyendo criptos) supera 700.000 € (sin contar vivienda habitual hasta 300.000 €), debes presentar también este modelo.

🚫 Sanciones por no declarar criptomonedas

La Agencia Tributaria está cada vez más atenta a las operaciones con criptomonedas. De hecho, ya recibe información automática de varias plataformas (especialmente aquellas registradas como VASP en España y Europa).

Las sanciones pueden ser:

Por omisión de información: Desde 100 € hasta 1.500 € por dato no declarado.
Por no tributar ganancias: Requiere pagar el importe omitido más recargos e intereses (hasta el 50%-150% adicional).
Por no presentar el modelo 721 (si aplica): Las sanciones pueden llegar a 10.000 € o más.

🤔 ¿Y si he cometido errores en años anteriores?

Si no declaraste operaciones con criptomonedas en ejercicios anteriores, lo más recomendable es presentar una declaración complementaria voluntaria. Esto puede evitar sanciones mayores y se considera un gesto de buena fe.

👩‍💼 ¿Me conviene contratar un asesor fiscal?

Si operas con frecuencia, tienes inversiones importantes o utilizas plataformas extranjeras, contar con un asesor especializado en fiscalidad cripto es una excelente decisión.

El ecosistema cripto es complejo, y un error puede salir caro. Una asesoría experta te ayudará a:

Evitar errores en los modelos.
Optimizar tu tributación.
Resolver inspecciones o requerimientos de Hacienda.

🧠 Consejos para declarar criptomonedas correctamente

Guarda todo: facturas, justificantes, capturas, históricos de precios.
Usa software especializado para calcular ganancias y pérdidas.
Declara incluso las pérdidas: te permiten compensar otras ganancias.
No ocultes operaciones: Hacienda cada vez tiene más mecanismos para detectar movimientos.
Consulta con tiempo: no lo dejes para el último día.

🏁 Conclusión

La era de la impunidad fiscal en el mundo cripto ha terminado. Hoy, Hacienda sabe que estás operando con criptomonedas, y está decidida a que se tributen como corresponde.

No importa si eres un trader profesional, un inversor ocasional o un holder convencido: si has hecho cualquier operación relevante en 2023, debes tenerlo en cuenta en tu declaración de la renta 2024.

Una buena planificación, un registro detallado y asesoramiento adecuado pueden marcar la diferencia entre una tributación correcta o problemas serios con la Agencia Tributaria. Y recuerda: cumplir con tus obligaciones no está reñido con pagar lo justo.