¿Qué es el IVA soportado no deducible?
¿Qué significa “IVA soportado no deducible”?
El IVA soportado es el que pagas cuando adquieres bienes o servicios como autónomo. Pero no todo ese IVA es deducible: cuando no puedes deducirlo en tus declaraciones, se considera IVA soportado no deducible. Debes incluirlo como parte del gasto total, pero no podrás restarlo en el modelo 303.
📌 Casos comunes de IVA no deducible
- 🚗 Vehículos de uso mixto (personal y profesional): solo se deduce el 50% del IVA, el resto no es deducible.
- 🍽️ Comidas, hoteles, viajes: si no se justifica claramente su relación con la actividad, no se puede deducir el IVA.
- 🏠 Gastos del hogar: en actividades desde casa solo se deduce la parte proporcional, el resto no.
- 🎁 Gastos de representación o regalos: normalmente no deducibles salvo excepciones claras.
💡 ¿Cómo se contabiliza?
- 📘 El IVA no deducible se suma al importe como mayor gasto.
- 🧾 No se refleja en las casillas de IVA deducible en el modelo 303.
- 📑 Se incluye en el libro de gastos, pero no en el libro de IVA soportado deducible.
🚨 Errores habituales
- ❌ Deducir el 100% del IVA de un coche sin justificar uso exclusivo profesional.
- ⚠️ Incluir tickets sin factura completa con todos los datos fiscales.
- 📛 Deductibilidad automática sin revisar el tipo de gasto.
Fiscalpedia™ lo resume así 🧠
No todo el IVA que pagas como autónomo es deducible. Si el gasto no está vinculado directamente a tu actividad, ese IVA se considera no deducible y no puedes incluirlo en el modelo 303. Aún así, el gasto sí cuenta en tu IRPF.