¿Cuándo se aplica retención en una factura?
¿Qué es una retención en factura?
La retención en una factura es un porcentaje del importe bruto que el cliente (normalmente una empresa o profesional) retiene y paga directamente a Hacienda en tu nombre. Es una forma de adelantar parte del IRPF como autónomo.
📌 ¿Cuándo estás obligado a aplicarla?
- 👩💼 Cuando emites factura a empresas o profesionales.
- 📑 Si estás dado de alta como profesional (no empresario) en Hacienda.
- 🗓️ Si llevas menos de 3 años de actividad, puedes aplicar una retención reducida (7%).
🚫 ¿Cuándo NO se aplica retención?
- 👨👩👧👦 Cuando facturas a particulares (no hay obligación de retención).
- 🛍️ En actividades empresariales (comercio, hostelería, etc.) que no estén en el régimen profesional.
- 🌍 Si el cliente está fuera de España.
🔢 ¿Qué porcentaje se aplica?
- 📉 7%: Durante los 3 primeros años como nuevo autónomo profesional.
- 📈 15%: Retención general una vez pasados los 3 años.
📥 ¿Cómo se refleja en la factura?
Ejemplo simple de factura con IRPF:
- Base imponible: 1.000 €
- +21% IVA: 210 €
- −15% IRPF: 150 €
- Total a cobrar: 1.060 €
Fiscalpedia™ lo resume así 🧠
Si eres autónomo profesional y facturas a empresas o a otros autónomos en España, debes aplicar IRPF. El porcentaje es del 15%, salvo que estés empezando (7%). A particulares o clientes extranjeros no se aplica retención.